Bağımsız denetimde en çok zaman kaybettiren konu, denetim ekibinin sahaya gelip belge beklemesidir. Aşağıdaki liste, bağımsız denetimde neredeyse her şirketten talep edilen belgeleri bir araya getirir. Listeyi yıl sonundan önce hazırlamaya başlamak; saha süresini kısaltır, ek ücret riskini azaltır ve raporun zamanında teslimini sağlar.
Genel ve hukuki belgeler
- Esas sözleşme ve güncel ticaret sicili gazeteleri: sermaye, ortaklık yapısı ve yetkililer.
- Yönetim kurulu ve genel kurul kararları: dönem içindeki tüm kararlar, özellikle kâr dağıtımı, sermaye artırımı ve önemli yatırımlar.
- Önemli sözleşmeler: kredi, kira, satış ve satın alma, lisans ve hizmet sözleşmeleri.
- Avukat teyidi için dava listesi: şirketin taraf olduğu davalar ve tahmini sonuçları.
Muhasebe kayıtları
- Dönem sonu mizan ve büyük defter: kapanış kayıtları yapılmış hâliyle.
- Banka hesapları listesi ve hesap özetleri: denetçinin doğrudan teyit gönderebilmesi için banka bilgileriyle.
- Cari hesap mutabakatları: önemli müşteri ve tedarikçilerle yapılmış mutabakatlar.
- Sabit kıymet listesi ve amortisman hesabı: dönem içi giriş ve çıkışlarla birlikte.
- Stok sayım tutanakları ve stok değerleme çalışması: sayımın denetçinin katılımıyla yapılması önerilir.
- Kur değerlemesi ve reeskont hesaplamaları: dövizli kalemler ve vadeli senetler için.
Vergi ve personel
- Vergi beyannameleri ve tahakkukları: kurumlar vergisi, KDV ve muhtasar beyannameleri.
- SGK bildirgeleri ve bordro özetleri.
- Kıdem tazminatı karşılığı çalışması: çalışan listesi, giriş tarihleri ve ücretlerle birlikte. Tahmini tutarı kıdem tazminatı hesaplama aracıyla görebilirsiniz.
İlişkili taraflar ve önceki dönem
- İlişkili taraf listesi ve işlemleri: ortaklar, grup şirketleri ve yöneticilerle yapılan işlemler; ortaklarla olan cari hesaplar için adat hesabı.
- Önceki yılın denetim raporu ve yönetim mektubu: önceki bulgulara ilişkin alınan aksiyonlarla birlikte.
Hazırlığı nasıl planlamalı?
- Listeyi yıl sonundan en az iki ay önce denetçinizle paylaşın ve her belge için bir sorumlu atayın.
- Belgeleri ortak, erişimi kontrollü bir klasörde toplayın.
- Ön denetim (interim) çalışmasını yıl içinde yaparak yıl sonu yükünü azaltın.
Bu liste genel bir başlangıç noktasıdır. Sektörünüze ve raporlama çerçevenize göre ek belgeler istenebilir.
Teklif talebi
Bu konunun şirketinize etkisini birlikte değerlendirelim
Uzman ekibimiz mevzuat değişikliklerinin finansal tablolarınıza ve yükümlülüklerinize etkisini kısa bir görüşmede netleştirir.
- Kurucu ortak gözetiminde
- SFAI uluslararası ağ üyesi
- Yazılı ve şeffaf teklif
ya da arayın: +90 212 951 02 47
Bu yayın genel bilgilendirme amaçlıdır ve profesyonel danışmanlık yerine geçmez.