El estado de flujos de efectivo muestra en qué medida el beneficio se convierte en caja. Los flujos de las actividades de explotación pueden presentarse por el método indirecto (partiendo del beneficio neto) o por el directo.
La situación de las empresas rentables pero con tensiones de tesorería se entiende mejor a través de este estado.
Fuente: TAS 7
Términos relacionados
Estados financierosEs el conjunto de informes que presenta de forma estructurada la situación financiera, el desempeño y los flujos de efectivo de una entidad para una fecha y un periodo determinados.Capital circulanteEs la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente; en la práctica suele utilizarse como capital circulante neto, formado principalmente por clientes, existencias y proveedores.Activo por derecho de usoEs el activo que representa el derecho del arrendatario a utilizar el activo arrendado durante el plazo del arrendamiento.Activos intangiblesSon activos identificables de carácter no monetario y sin apariencia física; el software, las licencias, las marcas y las patentes son ejemplos.Arrendamientos (TFRS 16)Es la norma que exige a los arrendatarios presentar casi todos los arrendamientos en el estado de situación financiera como un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento.AsociadaEs la entidad sobre la que el inversor tiene influencia significativa, pero no control ni control conjunto.
Última actualización: 22 de octubre de 2026 · Esta definición es meramente informativa.