Anuncio de la BDDK sobre el uso de los préstamos

Como es sabido, la Agencia ya había dado instrucciones a los bancos para que extremaran la diligencia a fin de impedir que los préstamos se utilizaran en operaciones ajenas a la finalidad para la que se concedieron. Sin embargo, se ha observado que algunas sociedades, pese a no tener deudas ni obligaciones en divisas e incluso tener una posición larga en divisas, han utilizado préstamos en liras para comprar divisas y mantener posiciones en divisas. Es decir, recursos de préstamos comerciales en liras en condiciones favorables que deberían destinarse a la producción, el empleo y la inversión siguen siendo utilizados por algunas sociedades para comprar divisas sin una necesidad real.

Por ello, se adoptó la Decisión de la Junta n.º 10250 de 24.06.2022 (la Decisión) como medida macroprudencial considerada necesaria para reforzar la estabilidad financiera, lograr que el sistema crediticio funcione con eficacia destinando los recursos a ámbitos más eficientes y productivos y garantizar que los préstamos se utilicen conforme a su finalidad.

En este contexto, se ha considerado útil ofrecer las siguientes aclaraciones para disipar las dudas que puedan surgir en la aplicación de la Decisión:

Condiciones para quedar incluido en el ámbito de la Decisión y casos excluidos

1. Ser una sociedad sujeta a auditoría independiente conforme al Decreto-ley n.º 660 y la normativa conexa (la Sociedad),

2. Que el contravalor en TRY de los activos líquidos en ME de la Sociedad (incluidos el oro, los billetes extranjeros y los depósitos en ME en bancos) supere los 15 millones de TRY,

3. Que el contravalor en TRY de los activos líquidos en ME de la Sociedad supere el 10 por ciento del mayor de entre su activo total o su cifra de negocios neta del último 1 año.

Para que una sociedad quede incluida en el ámbito de esta Decisión deben cumplirse las 3 condiciones anteriores a la vez.

• Si no se cumple la 1.ª condición, es decir, si una sociedad no tiene la condición de Sociedad sujeta a auditoría independiente conforme a la normativa aplicable, no quedará incluida en el ámbito de esta Decisión.

• Si se cumple la 1.ª condición pero no la 2.ª, es decir, si el contravalor en TRY de los activos líquidos en ME de una Sociedad no supera los 15 millones de TRY, tampoco habrá ninguna restricción para la concesión de préstamos.

• Si se cumplen la 1.ª y la 2.ª condición pero el contravalor en TRY de los activos líquidos en ME de la Sociedad no supera el 10 por ciento de su activo total o de su cifra de negocios neta del último 1 año (se tomará el mayor), tampoco habrá ninguna restricción para la concesión de préstamos.

Es decir, como se ha indicado, para quedar sujeto a esta restricción deben cumplirse conjuntamente las 3 condiciones.

Por otra parte, las personas físicas y los socios personas físicas de las Sociedades no quedan incluidos en el ámbito de la Decisión.

Excepciones a la restricción de concesión de préstamos

Las Sociedades que quedan sujetas a la restricción por cumplir las 3 condiciones anteriores, pero que tampoco pueden utilizar préstamos en ME conforme al Decreto n.º 32 sobre la protección del valor de la moneda turca y la normativa conexa, podrán utilizar igualmente préstamos comerciales en efectivo en TRY, limitados a la posición corta del periodo de 3 meses siguiente a la fecha de solicitud, si hacen constatar y aprobar por una firma de auditoría independiente que tendrán una posición neta corta en moneda extranjera dentro del periodo de 3 meses desde la fecha de su solicitud de préstamo y lo presentan al banco.

El criterio para las Sociedades que se acojan a esta excepción es la existencia de una posición corta en moneda extranjera, es decir, que en cualquier periodo de 3 meses futuro sus deudas (obligaciones) en moneda extranjera superen sus activos en moneda extranjera. En tal caso, podrán concederse a estas Sociedades préstamos comerciales en efectivo en TRY hasta el importe en que sus obligaciones en ME superen sus activos en ME.

Activos líquidos en ME incluidos y excluidos del ámbito de la Decisión

Como se indica en la Decisión, los activos líquidos en ME incluyen los billetes extranjeros de las Sociedades, incluido el oro, y sus depósitos en ME en bancos; los demás activos monetarios de las Sociedades formados por valores emitidos en ME por residentes e instrumentos de deuda como los eurobonos no se incluyen en los activos líquidos en ME definidos en la Decisión. No obstante, los demás activos monetarios de las Sociedades, como los valores y acciones emitidos en ME por no residentes y las operaciones de repo inverso con no residentes, sí se incluirán en el cálculo del importe de los activos líquidos en ME a efectos de la Decisión.

Información y documentos para determinar el ámbito

Si una Sociedad queda incluida en el ámbito de la Decisión se determinará haciendo aprobar y documentar por una firma de auditoría independiente el total de sus activos líquidos en ME y su activo total y su cifra de negocios neta del último 1 año según sus estados financieros auditados más recientes. Para las Sociedades obligadas a elaborar estados financieros consolidados, esta evaluación se realizará sobre la base del balance consolidado.

Situación de las Sociedades no incluidas en el ámbito

Las Sociedades cuyos activos líquidos en ME no superen los 15 millones de TRY de contravalor no estarán sujetas a la restricción de préstamos de la Decisión. No obstante, a la fecha de la solicitud de préstamo, estas Sociedades deben:

• Hacer constatar por la firma de auditoría independiente sus activos líquidos en ME existentes y su activo total y su cifra de negocios neta del último 1 año según sus estados financieros más recientes,

• Declarar y comprometerse a que, durante todo el plazo del préstamo, el contravalor en TRY de sus activos líquidos en ME no superará los 15 millones de TRY o, aunque los supere, no superará el diez por ciento del mayor de entre su activo total o su cifra de negocios neta del último 1 año,

• Para que el banco pueda comprobar dicha declaración y compromiso, comunicar al banco en los primeros 10 días hábiles de cada mes el valor actualizado de sus activos líquidos en ME y de su activo total según el balance al cierre del mes anterior, y de su cifra de negocios neta de los últimos 12 meses al cierre del mes anterior.

En esta fase, la Agencia no establecerá un formulario estándar para las declaraciones y compromisos que se obtengan de las Sociedades. Como también se indicó en nuestro escrito de instrucciones n.º 53262 de 15.06.2022, corresponde a los bancos, para hacer el seguimiento de que el préstamo se utiliza conforme a su finalidad, obtener en la medida de lo posible documentación de los clientes, obtener un compromiso "de presentar al banco, cuando se le solicite, toda la información y documentación para determinar y hacer el seguimiento de que el préstamo se utiliza conforme a su finalidad" y/o actualizar los contratos en este sentido y adaptar sus procesos de negocio.

Tipos de préstamos comerciales sujetos a la restricción y situación de los límites existentes

Para las sociedades que cumplan las 3 condiciones indicadas en la Decisión y más arriba, quedan sujetos a la restricción todos los préstamos comerciales en efectivo en TRY que se concedan después de la fecha de la Decisión.

Para las disposiciones de préstamos comerciales en efectivo en TRY realizadas desde la fecha de la Decisión mediante préstamos rotativos, cuentas de crédito en descubierto (KMH) o tarjetas de crédito corporativas, el aumento de saldo calculado al cierre de cada mes se considerará una nueva disposición y, si en la fecha de cálculo mensual existe un aumento de saldo respecto al cierre del mes anterior, el cliente de préstamo comercial deberá presentar al banco, antes de dicho cálculo de fin de mes, los documentos aprobados por una firma de auditoría independiente indicados en la Decisión. También en los préstamos a un día, si existe un importe de riesgo pendiente en la fecha de cálculo de fin de mes, el cliente deberá presentar al banco antes de dicho cálculo los documentos aprobados por una firma de auditoría independiente. Si al cierre del mes existe un aumento de saldo en préstamos rotativos, KMH o tarjetas de crédito corporativas, o un importe de riesgo en préstamos a un día, y de los documentos presentados se desprende que el cliente está sujeto a la restricción, no podrán concedérsele nuevos préstamos comerciales en efectivo en TRY de los tipos mencionados (préstamos rotativos, KMH, tarjetas de crédito corporativas, préstamos a un día, etc.), aunque disponga de límite no utilizado.

Por tanto, para los préstamos rotativos dispuestos con cargo a límites concedidos a los clientes antes de la fecha de la Decisión, así como para las KMH, tarjetas de crédito corporativas y préstamos a un día, la práctica se aplicará como se ha descrito. En consecuencia, para los préstamos de este tipo que venzan o se renueven en la semana que comienza el 27 de junio de 2022, los clientes deberán completar la documentación necesaria antes del cálculo de fin de mes y solo si se ha producido un aumento de saldo respecto al cierre del mes anterior. En el caso de los préstamos comerciales en efectivo en TRY de carácter puntual cuya solicitud se presentó y cuyo contrato se firmó antes de la fecha de la Decisión, pero que aún no se han dispuesto y se dispondrán únicamente en la semana que comienza el 27 de junio de 2022, no es necesario ningún control adicional y no se verán afectados por la Decisión.

Los préstamos no dinerarios, como el Sistema de Domiciliación Directa (DBS), no están incluidos en el ámbito de la Decisión mientras no se conviertan en préstamos en efectivo.

Por otra parte, los préstamos reestructurados después de la fecha de la Decisión conforme al Reglamento sobre los procedimientos y principios de clasificación de los préstamos y las provisiones que deben dotarse o conforme al artículo provisional 32 de la Ley Bancaria n.º 5411 no se considerarán nuevas disposiciones. No obstante, los préstamos que no formen parte de una reestructuración y se renueven después de la fecha de la Decisión modificando las condiciones contractuales, o que se concedan para refinanciar total o parcialmente préstamos existentes, deben considerarse nuevas disposiciones.

Si las Sociedades están sujetas o no a auditoría independiente

Si una sociedad está sujeta a auditoría independiente se determina conforme al Decreto-ley n.º 660, a la Decisión del Consejo de Ministros n.º 2018/11597 adoptada en virtud del artículo 397 del Código de Comercio turco n.º 6102 y a la demás normativa aplicable. Conforme al artículo 9, "Documentos que se aceptarán como estados financieros", del Reglamento sobre las operaciones de crédito de los bancos, los bancos determinan en el marco de esta normativa si una sociedad está sujeta a auditoría independiente y, en virtud de esta disposición, seguirán determinándolo a efectos de la Decisión de la misma forma en que lo han hecho hasta ahora.

"Estados financieros más recientes" mencionados en la Decisión

La expresión "estados financieros más recientes" de la Decisión se refiere a los estados financieros más recientes elaborados conforme a las normas de contabilidad e información financiera publicadas por la Autoridad de Supervisión Pública, Contabilidad y Normas de Auditoría y auditados por firmas de auditoría independiente autorizadas por dicha Autoridad: los consolidados para quienes estén obligados a elaborarlos y los no consolidados para quienes no lo estén.

Cuando aún no se dispone de los documentos que deben certificar las firmas de auditoría independiente

A las Sociedades que, en la fecha de una solicitud de préstamo presentada después de la fecha de la Decisión, aún no hayan obtenido de las firmas de auditoría independiente la determinación del total de sus activos líquidos en ME, no dispongan todavía de estados financieros actualizados auditados por firmas de auditoría independiente o aún no hayan obtenido la determinación de su posición neta corta en ME para el periodo de 3 meses siguiente a la fecha de solicitud, podrá concedérseles un nuevo préstamo comercial en efectivo en TRY siempre que acrediten ante el banco que se ha iniciado el proceso de auditoría independiente, declaren al banco el valor actualizado del total de sus activos líquidos en ME, de su activo total, de su cifra de negocios neta de los últimos 12 meses al cierre del mes anterior y de su posición neta corta en ME para el periodo de 3 meses siguiente a la fecha de solicitud, y, según la evaluación de dicha declaración, no queden sujetas a la restricción de la Decisión.

Si estas Sociedades, pese a haber declarado al banco que se ha iniciado el proceso de auditoría independiente, no presentan al banco en el plazo de 1 mes desde la concesión del préstamo sus estados financieros actualizados auditados por firmas de auditoría independiente y la demás información y documentación que debe aprobar y determinar la firma de auditoría independiente, o si de la información y documentación presentada se desprende que la Sociedad debería quedar sujeta a la restricción de la Decisión, el banco no deberá conceder a estas Sociedades ningún nuevo préstamo comercial en efectivo en TRY y deberá comunicarlo sin demora a la Agencia.

Tipo de cambio utilizado en los cálculos

Para calcular el contravalor en TRY de los activos líquidos en ME se utilizará el tipo de cambio comprador del TCMB de la fecha de cálculo.

Información que los bancos deben remitir a la Agencia

La Agencia comunicará a los bancos lo antes posible el formulario y el formato necesarios para la información que debe remitírsele en el marco de la Decisión.

Otras cuestiones que deben tener en cuenta los bancos y las Sociedades

Los bancos deben advertir a sus clientes que no recurran a prácticas dirigidas a eludir la Decisión, como generar registros de deuda mediante operaciones ficticias u otras operaciones simuladas antes de solicitar préstamos en TRY; cada banco debe comprobar, en lo que le concierne, si sus clientes han realizado transferencias de activos en ME con fines de elusión y, si detecta un caso así, informar sin demora a la Agencia. Por otro lado, es evidente que podrán emprenderse las acciones legales necesarias contra quienes, mediante este tipo de operaciones engañosas y simuladas destinadas a eludir o neutralizar la Decisión, consigan que los bancos concedan un préstamo que no debería haberse concedido.

Además, los bancos deben informar sin demora a la Agencia sobre las Sociedades que, según la información y documentación que presenten en los primeros 10 días hábiles de cada mes para que los bancos puedan comprobar las declaraciones y compromisos dados antes del préstamo, o según la información y documentación que, por no estar disponible en la fecha de solicitud, debe ser aprobada por una firma de auditoría independiente y presentada al banco en el plazo de 1 mes desde la concesión, no cumplan la Decisión, así como sobre las Sociedades que no presenten en el plazo de 1 mes desde la concesión la información y documentación que debe aprobar y determinar la firma de auditoría independiente.

Los bancos deben actuar con la diligencia necesaria para aplicar eficazmente la Decisión, informar a la Agencia si detectan operaciones contrarias al espíritu de la Decisión aunque no estén expresamente previstas en ella y velar por que la información que les solicite la Agencia en el marco de la Decisión se remita de forma correcta y puntual.

Se informa respetuosamente al público.