Ejemplos son la validación de entradas, el cotejo a tres bandas (pedido, albarán, factura), los límites de aprobación y los cálculos automáticos. Su eficacia depende de los controles generales de TI que los respaldan.
Fuente: BDS 315
Términos relacionados
Controles generales de TISon los controles de gestión de accesos, gestión de cambios, operaciones informáticas y desarrollo de sistemas que garantizan el funcionamiento fiable de los sistemas de información.Control internoSon los procesos y controles diseñados por la dirección para proporcionar una seguridad razonable sobre la eficacia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento normativo.Segregación de funcionesEs el principio básico de control interno que exige asignar a personas distintas la iniciación, la autorización y el registro de las operaciones y la custodia de los activos.Apetito de riesgoEs la cantidad y el tipo de riesgo que una organización está dispuesta a asumir para alcanzar sus objetivos.Auditoría de cumplimientoEs el examen de si las actividades de una organización se desarrollan conforme a las leyes, reglamentos, contratos o normas internas aplicables.Auditoría internaEs una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría que evalúa la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de una organización.
Última actualización: 31 de octubre de 2026 · Esta definición es meramente informativa.