El triángulo del fraude (presión, oportunidad, racionalización) se utiliza para evaluar el riesgo de fraude. El auditor independiente debe valorar los riesgos de incorrección material debida a fraude en los estados financieros; sin embargo, la prevención y detección del fraude es responsabilidad principalmente de la dirección.
Términos relacionados
Investigación de fraudeEs la investigación especial que se realiza para acreditar con pruebas una sospecha de irregularidad o de fraude y determinar su alcance y el perjuicio causado.Contabilidad forenseEs el uso de técnicas contables, de auditoría y de investigación para obtener pruebas en disputas legales y ante sospechas de fraude.Línea éticaEs el canal por el que empleados y terceros pueden comunicar, de forma confidencial o anónima si es necesario, sospechas de irregularidades, infracciones éticas o fraude.Segregación de funcionesEs el principio básico de control interno que exige asignar a personas distintas la iniciación, la autorización y el registro de las operaciones y la custodia de los activos.Auditoría de cumplimientoEs el examen de si las actividades de una organización se desarrollan conforme a las leyes, reglamentos, contratos o normas internas aplicables.Auditoría internaEs una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría que evalúa la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno de una organización.
Última actualización: 22 de octubre de 2026 · Esta definición es meramente informativa.